🌿 Guida al lascito solidale
Il lascito solidale rappresenta un atto di grande civiltà e consapevolezza, permettendo di tramandare i propri valori e sostenere cause sociali, scientifiche o umanitarie anche dopo la vita. Contrariamente a quanto si possa pensare, non è un gesto riservato a grandi patrimoni: chiunque può destinare una parte dei propri beni a un’organizzazione non profit senza intaccare i diritti dei propri eredi.
In questa guida, esploreremo come pianificare correttamente un lascito solidale nel rispetto della normativa italiana.
📌 1. Cosa si può lasciare in un testamento solidale?
Il testatore ha ampia libertà nel decidere l'oggetto del lascito. È possibile destinare a un'organizzazione onlus o a un ente del terzo settore:
- Somme di denaro, azioni o titoli d'investimento.
- Beni mobili, come opere d'arte, gioielli, arredi o collezioni.
- Beni immobili, quali appartamenti, terreni o locali commerciali.
- La polizza vita, indicando l'organizzazione come beneficiaria (ricordando che le polizze vita non rientrano nell'asse ereditario: le polizze sulla vita, infatti, non rientrano tra i beni che cadono in successione. In particolare, il premio dovuto dall’impresa assicuratrice, in caso di morte, viene corrisposto direttamente al beneficiario nominato iure proprio e non iure successionis. È comunque possibile nominare il beneficiario del contratto di assicurazione, stipulato secondo lo schema del “contratto a favore di terzi”, nel testamento, a meno che le condizioni del contratto non escludano questa possibilità).
- L’intero patrimonio (nel caso in cui non vi siano eredi legittimari).
Nota bene: Per la validità del lascito, è indispensabile che l’organizzazione beneficiaria sia indicata in modo chiaro e inequivocabile nel testamento.
🖋️ 2. Le forme per redigere il testamento
Per disporre un lascito solidale, si può ricorrere alle forme ordinarie previste dal Codice Civile:
- Testamento Olografo: Deve essere interamente scritto a mano, datato e sottoscritto dal testatore. È la forma più semplice e riservata, ma richiede attenzione per evitare smarrimenti o manipolazioni.
- Testamento Pubblico: Redatto da un notaio alla presenza di due testimoni. Offre la massima sicurezza giuridica, poiché il notaio garantisce la corretta formulazione delle clausole e la conservazione dell'atto.
- Testamento Segreto: Consegnato in busta chiusa al notaio, unisce la riservatezza dell’olografo alla certezza della custodia notarile.
⚖️ 3. Il limite invalicabile: la quota di legittima
L'ordinamento italiano tutela i familiari più stretti (coniuge, figli e, in loro assenza, ascendenti), definendoli legittimari. A questi soggetti spetta per legge una porzione del patrimonio (quota di legittima) che il testatore non può ledere.
Il lascito solidale deve quindi gravare sulla cosiddetta quota disponibile, ovvero la parte di patrimonio di cui il testatore può decidere liberamente senza vincoli familiari. Una pianificazione corretta richiede il calcolo preventivo dell'asse ereditario tramite la "riunione fittizia" per assicurarsi che le disposizioni solidali non siano soggette a future azioni di riduzione da parte degli eredi.
💰 4. Aspetti fiscali: l'esenzione totale
Uno dei principali vantaggi del lascito solidale è il regime fiscale di favore. Le eredità e i legati devoluti a favore di organizzazioni non profit, fondazioni o associazioni legalmente riconosciute che perseguono scopi di pubblica utilità sono totalmente esenti dall'imposta di successione.
Inoltre, se il lascito comprende immobili, gli enti del terzo settore possono beneficiare dell'esenzione anche dalle imposte di trascrizione e catastale, garantendo che l'intero valore del bene sia destinato alla causa sostenuta.
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